Главная / Зарегистрировать оффшор / Оффшор Дания

 

Зарегистрировать оффшор Дания

(низконалоговая юрисдикция)

 

Если Вам необходимо зарегистрировать новый оффшор Дания, на данной странице Вы можете ознакомиться со всей необходимой информацией по данному вопросу.

Хотя Дания не является оффшорной юрисдикцией, при определенных условиях, датские компании могут вести деятельность без налогообложения.

 

Стоимость регистрации оффшора под заказ:

	Услуги	Стоимость	Обязательно при регистрации
1.	Регистрация компаний: Ограниченная компания (ApS), партнерство (K/S), компания с ограниченной ответственностью (SMBA)	2400 €	Обязательно
2.	Получение заверенного Сертификата Хорошего Состояния (подтверждает, что компания надлежащим образом зарегистрирована в соответствии с законодательством Дании)	400 €
3.	Получение заверенного отчета, который включает в себя следующие данные: - Номер CVR (регистрационный номер компании); - Наименование компании, юридический адрес, муниципалитет, в котором находится юридический адрес компании; - Второе наименование компании; - Информация о ценных бумагах, которые допущены к торговле на фондовом рынке; - Обязательства компании; - Статус компании; - Информация о физических лицах (учредители, исполнительный орган, совет директоров); - Отчет за финансовый год; - Дата последнего опубликования отчета за финансовый год; - Цель учреждения компании; - Аудиторы; - Зарегистрированный акционерный капитал; - Дата регистрации компании; - Даты трех последних публикаций годовых финансовых отчетов; - Важные даты.	800 €	Обязательно
4.	Заверенная копия Учредительного договора	300 €
5.	Заверенная копия Устава	300 €	Обязательно
6.	Юридический адрес в Дании на 1 год	2000 €	Обязательно
7.	Местный номинальный директор (гражданин Дании) на 1 год	2400 €
8.	Официальные изменения в гос. реестре/налоговом органе	400 €
9.	Заверенный Сертификат о резидентности компании	300 €
10.	Получение VAT номера	800 €
11.	Получение EORI номера	400 €
12.	Нотариальный штамп	400 €
13.	Апостиль	200 €
14.	Курьерская доставка	200 €	Обязательно
Итого: 5700 €

 

Документы, предоставляемые клиенту по итогам регистрации:

• Certificate of Registration (Сертификат о Регистрации),
• Memorandum and Articles of Association.

После завершения процесса регистрации, необходимые документы предоставляются уже заверенные апостилем и готовые к немедленному использованию.

 

 

Важно!

Esperanto регистрирует все компании самостоятельно, никогда не пользуется услугами посредников и никогда не приобретает ранее работавшие компании. Это позволяет нам гарантировать, что компании, приобретенные у нас, не имеют никакой хозяйственной предыстории, и обеспечивать нашим клиентам максимальную конфиденциальность в этом вопросе.

 

Почему мы?

смотрите здесь

 

О применении термина "оффшор" к низконалоговым юрисдикциям

смотрите здесь

 

Общая информация о юрисдикции Дании

Королевство Дания – Kongeriget Danmark – привлекает предпринимателей, желающих сочетать высокий уровень конфиденциальности, традиционно присущий оффшорным зонам, с характерными для европейских стран престижем и стабильностью. Назвать Данию классическим оффшором

нельзя: она является членом Евросоюза с 1973 года и отсутствует в так называемом «черном списке» Минфина РФ («Перечне государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)»). В 1996 году между Королевством Дания и Российской Федерацией была подписана Конвенция об избежании двойного налогообложения. На сегодняшний день существует более 70 подобных соглашений, ратифицированных Датским Королевством.

Как и в большинстве скандинавских стран, налоговые ставки в Дании весьма высоки. Однако Дания предоставляет ряд льгот определенным категориям юридических лиц, что - по понятным причинам - старается не слишком рекламировать.

Поскольку термин «оффшор» к Дании неприменим, то и «классические» оффшорные компании в ней не регистрируются. Датское законодательство позволяет учреждать юридические лица, подлежащие налогообложению в особом порядке при выполнении двух ключевых условий: наличии иностранных партнеров и не извлечении доходов на территории Королевства. Для компаний, речь о которых пойдет ниже, разрешены, в том числе, и такие виды деятельности, как банковские услуги, трастовое управление, выдача займов, изготовление банковских карт для своих членов или аффилированных лиц, но эти услуги запрещено рекламировать публично.

 

Датские компании, предлагаемые для регистрации

Предпринимателю, который желает использовать в своем бизнесе датские компании, рекомендуется обратить внимание на два типа юридических лиц, которые позволяет учреждать законодательство Дании: Партнерство K/S и Общество SMBA.

 

Партнерство K/S

Kommanditselskab (Limited Partnership) или K/S – партнерство с ограниченной ответственностью, учреждаемое как минимум двумя участниками. Один из этих участников выступает генеральным партнером с неограниченной ответственностью, еще минимум один – партнером с ограниченной ответственностью. Генеральный партнер с неограниченной ответственностью отвечает за долги компании, а также по обязательствам предприятия; тогда как ограниченные партнеры ответственны только в пределах принадлежащей им доли. Информация о генеральном партнере вносится в Реестр компаний, а вот персональные данные ограниченных партнеров в официальных источниках не фигурируют.
Генеральный партнер K/S может быть и физическим, и юридическим лицом, равно как и резидентом, и нерезидентом Дании. В случае, если генеральным партнером является физическое лицо, компания проходит процедуру регистрации только в налоговых органах, а в Реестр компаний сведения о ней не включаются, и, как следствие, на руки не выдается ни свидетельство о регистрации (Certificate of Registration), ни официально заверенная копия учредительного договора (Memorandum of Association). Для приобретения всех внешних признаков юридического лица K/S должно иметь генеральным партнером только другое общество типа Limited. Управление партнерством осуществляет директор, которым может быть как генеральный партнер, так и назначенное им иное лицо (или физическое, или юридическое).
Удобство использования партнерств типа K/S состоит в том, что при структурных изменениях в компании (в частности, при отчуждении акций и замене партнеров с ограниченной ответственностью) нет необходимости проходить официальную регистрационную процедуру – эти изменения фиксируются только во внутренних документах компании. Процедура создания такого партнерства привлекает и относительной дешевизной и простотой: как правило, партнерство учреждается с номинальным капиталом в 100 евро, а для регистрации достаточно составить и предоставить в государственные органы учредительный договор (Memorandum of Association).

 

Общество SMBA

Selskab med begraenset ansvar или SMBA – общество с ограниченной ответственностью, которое может учреждаться в Дании с 2007 года, и является удобным инструментом для ведения международного бизнеса. SMBA может быть учреждено двумя или более партнерами (физическими или юридическими лицами), при этом юридические лица обязаны быть компаниями типа Limited. Компания получает название на любом языке (кроме датского), и к нему в обязательном порядке добавляются аббревиатура «SMBA». Проверить наименование юридического лица на уникальность можно с помощью Реестра компаний. Процесс регистрации занимает около трех недель.

Объявление уставного капитала для учреждения SMBA не требуется. SMBA управляется директором, который может быть как совладельцем предприятия, так и просто наемным сотрудником, но для применения режима нулевого налогообложения директором необходимо назначить нерезидента Датского Королевства.

Механизм налогообложения, применимый для компании типа SMBA, зависит от налогового режима юрисдикции, в которой располагается руководство юридического лица. Если общество ведет любую деятельность на территории Дании, и его учредители также находятся в пределах Королевства, компания ежегодно уплачивает 25%-й налог на прибыль. Если же учредители SMBA принадлежат к иной юрисдикции, необходимо зарегистрировать офис за пределами Дании.
Преимущества использования SMBA для ведения бизнеса очевидны: практически полная конфиденциальность (сведения о нем не вносятся в CVR - Central Business Register, но НДС-номер можно получить в другом государстве Евросоюза), относительная дешевизна процедуры регистрации и содержания, определенные условия прохождения аудита (подробнее об этом – в разделе «Отчетность и налогообложение»). Ключевое преимущество SMBA состоит в возможности применения нулевой ставки налога на прибыль. При этом, SMBA - это престижная европейская компания, не ассоциирующаяся с термином «оффшор».

 

Документы K/S и SMBA

Документы предоставляемые по итогам регистрации

Согласно Danish Act on Public and Private Limited Companies (The Danish Companies Act), и K/S и SMBA в обязательном порядке регистрируются в Агентстве по делам коммерции и компаниям (Danish Commerce and Companies Agency - DCCA) в двухнедельный срок со дня создания. К заявлению о регистрации в обязательном порядке прилагается Договор о создании - Memorandum of Association, который включает в себя положения Устава – Articles of Association, а также: имена (названия), контактные данные и налоговые номера учредителей компании; подписную цену акций; срок, установленный для оплаты участниками стоимости их долей; величину уставного капитала; особые полномочия учредителей; положения об аудите или о невозможности его применения (согласно Danish Financial Statements Act). Если в договоре присутствуют ссылки на иные документы, они также прилагаются.

В Уставе указываются цели деятельности создаваемой компании, наименование и порядок формирования органов управления, положения о ведении реестра акционеров, порядок проведения общего собрания акционеров, а также иные данные, в зависимости от типа учреждаемого юридического лица.

После регистрации информация о фирме публикуется в Реестре компаний и выдается заинтересованному лицу по запросу в форме выписки из Реестра. Финансовая и аудиторская отчетность, сведения о текущем статусе юридического лица, список руководителей (директоров) и другие документы доступны для получения за плату, если законодательство предусматривает раскрытие подобной информации.

Company Certificate - подтверждает регистрацию компании в соответствии с датским законодательством. Этот документ также выдается по запросу, он скреплен печатью Danish Business Authority.

 

Иные документы

Реестр акционеров ведется уполномоченным на то органом или лицом в месте, определенном уставом.

Сертификаты акций регистрируются после оплаты уставного капитала. В них указываются номер и серия сертификата, имя (наименование) владельца акций, а также информация о типе, размере и цене акций.

Индивидуальный налоговый номер выдается юридическому лицу после включения в CVR – Central Business Register, ведение которого осуществляет Danish Business Authority.

Name change certificate – сертификат, в котором отображены все наименования компании и их изменения с момента ее создания.

 

Отчетность и налогообложение

Как отмечалось ранее, стандартные ставки налогов в Дании весьма высоки. Так, налог на прибыль для компаний типа K/S и SMBA достигает 30% независимо от места ведения предпринимательской деятельности.

Однако партнерство с ограниченной ответственностью K/S освобождается от уплаты налогов по датскому законодательству, если его партнеры, директор и источник дохода находятся за пределами Дании.

С момента вступления в силу датского акта «О вычитании налогов» №1254 от 18.12.2012 года компании типа SMBA уплачивают налоги независимо от налогового режима юрисдикции, в которой располагается центр управления и контроля общества или руководства компании.

K/S и SMBA подлежат аудиту, если чистый годовой оборот превышает 4 млн датских крон (536 тыс. евро), чистая прибыль равна или превышает 8 млн датских крон (1 млн 072 тыс. евро), а среднесписочная годовая численность работников равна или превышает 12 человек. Период, за который компания подлежит аудиту, выбирается по усмотрению самой компании (обычно это календарный год с 1 января по 31 декабря).

 

Резюме по K/S и SMBA

Как видно, Дания, являясь на первый взгляд страной с традиционным налоговым режимом, при детальном изучении представляет массу возможностей для использования оффшорных схем. Высокая репутация юрисдикции, важная для осуществления международных коммерческих операций, сочетается в ней с лояльным налоговым режимом для некоторых типов юридических лиц.

Из детального анализа отдельных видов датских компаний следует, что наиболее оптимальным механизмом построения международных холдинговых структур является использование юридических лиц типа K/S. Тем не менее, оптимальный выбор зависит от учета ряда факторов и требует консультации со специалистом.

 

Другие организационно-правовые формы Дании

Иностранцы могут создавать в Дании и другие формы компаний. Например, Aktieselskab (Public Limited Company) или A/S – акционерное общество открытого типа. A/S учреждается минимум тремя физическими или юридическими лицами. Уставной капитал для него достаточно высок: минимальная сумма составляет 500 тыс. датских крон (около 67 тыс. евро), и она должна быть оплачена в течение одного года со дня регистрации фирмы. Управление A/S осуществляет совет директоров, который формируется из трех человек (это минимум). Возглавляет совет директоров управляющий директор, к которому также установлен ряд требований: если он не является резидентом страны-члена Евросоюза, то большинство директоров должно представлять любую страну ЕС. Закон не запрещает назначать на должность директора бенефициара. Еще одним типом юридических лиц с ограниченной ответственностью участников является Anpartsselskab (Private Limited Company) или ApS. Учредителем ApS может быть одно физическое или юридическое лицо (резидент или нерезидент Дании). Минимальный оплаченный капитал ApS составляет 80 тыс. датских крон (чуть менее 11 тыс. евро). Управление обществом типа ApS осуществляет директор-физическое лицо, который также может быть как резидентом, так и нерезидентом Датского королевства. Закон не запрещает осуществлять функции директора акционеру компании, фактически позволяя сосредоточить все управление в одних руках. Удобство использования компаний типа ApS состоит, в том числе, в отсутствии налогообложения при продаже их акций лицам-нерезидентам Дании.

Интересной формой ведения бизнеса в Дании является Interessentskab (General Partnership) или I/S – партнерство с неограниченной ответственностью. Формально такое партнерство не является юридическим лицом в классическом понимании, I/S учреждается на основании соглашения двух или более партнеров (физических или юридических лиц) о ведении предпринимательской деятельности под общим названием. Такое партнерство имеет право заключать контракты от своего имени, выступать субъектом процессуальных правоотношений, обладать недвижимостью и иным имуществом. Члены I/S несут солидарную и долевую ответственность за долги партнерства, по долевому принципу определяется и механизм налогообложения (пропорционально долям в уставном капитале). В случае, когда партнерами в I/S выступают другие общества типа Limited (ApS, A/S, K/S), партнерство в обязательном порядке вносится в официальный Реестр компаний, ведущийся Агентством по делам коммерции и компаниям (Danish Commerce and Companies Agency - DCCA).

Открытое (A/S) и закрытое (ApS) акционерные общества обязаны представлять в DCCA ежегодную отчетность - финансовую и налоговую, но если партнером или генеральным партнером выступает резидент Дании или налоговый резидент страны-члена Евросоюза (а также страны, с которой у Датского королевства подписан договор об избежании двойного налогообложения), общество вправе не сдавать отчеты, заменив их так называемым «exemption statement». Положение об «exemption statement» должно содержаться в договоре о создании компании. 

Сведения об акционерах A/S и ApS публикуются в Реестре компаний.